Zu den Bargeldtransaktionen zählen die Zahlung mit Banknoten und Münzen, die als Zahlungsmittel im Umlauf sind, andere Zahlungsarten außer der direkten Überweisung auf ein Transaktionskonto, die Zahlung mit einer Zahlungs- oder Kreditkarte, Scheck und andere ähnliche Zahlungsarten. Rechnungen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen sind Rechnungen, die für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen ausgestellt werden, die teilweise oder vollständig mit Bargeld bezahlt werden.
Bargeldtransaktionen und die Verwendung eines gebundenen Kontobuchs
Gemäß Artikel 31 a des Steuerverfahrensgesetzes (ZDavP-2)[1] muss jeder Steuerpflichtige (unabhängig davon, ob er umsatzsteuerpflichtig ist oder nicht). ), der Geschäftsbücher und Aufzeichnungen auf der Grundlage steuerlicher und sonstiger Vorschriften führt und kein geeignetes Computerprogramm oder elektronisches Gerät für Bargeldtransaktionen verwendet, stellt eine Rechnung aus einem gebundenen Rechnungsbuch aus.
Ein gebundenes Rechnungsbuch muss auch für den Bargeldverkehr von jedem Steuerpflichtigen verwendet werden, der anderweitig ein Computerprogramm oder ein elektronisches Gerät zur Rechnungsstellung verwendet, ihm aber aufgrund einer Panne oder eines Stromausfalls die Ausstellung von Rechnungen nicht ermöglicht.
Gemäß Artikel 31 Absatz 5 ZDavP-2 müssen die Daten aus der Aufzeichnung der ausgegebenen gebundenen Geschäftsbücher und die Daten aus der Aufzeichnung der zertifizierten gebundenen Geschäftsbücher 10 Jahre lang aufbewahrt werden.
Werden Rechnungen nicht ordnungsgemäß ausgestellt und aufbewahrt, beträgt das Bußgeld zwischen 3.000 und 50.000 Euro für die Tat eines Selbständigen und 4.000 bis 75.000 Euro (bei einem Medium 10.000 bis 125.000 Euro). (große oder große Unternehmen) für juristische Personen (Artikel 398.b ZDavp-2).
Einschränkungen bei Bargeldtransaktionen
- Beschränkung von Bargeldtransaktionen zwischen Unternehmen
Gemäß ZDavP-2 müssen juristische und andere Personen, Einzelunternehmer, Einzelpersonen, die eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben, Verwaltungs- und andere staatliche Körperschaften, Organe der Selbstverwaltung von Kommunen und Träger öffentlicher Gewalt Zahlungen für gelieferte Waren und Dienstleistungen usw. überweisen Zahlungen an Empfänger auf deren Transaktionskonten. Es ist nicht erforderlich, Zahlungen auf Transaktionskonten zu überweisen, wenn es sich um Zahlungen in geringerer Höhe handelt oder wenn eine andere Aufzeichnung dieser Zahlungen vorliegt (die Regeln werden vom für Finanzen zuständigen Minister festgelegt).
Gemäß den Vorschriften zur Umsetzung des Steuerverfahrensgesetzes[2] ist eine natürliche Person, die eine Tätigkeit ausübt, nicht verpflichtet, die Zahlung für gelieferte Waren zu überweisen und erbrachte Dienstleistungen auf das Transaktionskonto einer juristischen oder natürlichen Person, die eine Tätigkeit ausübt, sofern die Einzelzahlung 420 Euro nicht übersteigt. Ebenso ist die juristische Person nicht verpflichtet, das von ihr gezahlte Entgelt für die gelieferten Waren und Dienstleistungen auf das Transaktionskonto der die Tätigkeit ausübenden juristischen oder natürlichen Person zu überweisen, sofern die Einzelzahlung 420 Euro nicht übersteigt.
Aus Sicht der Umsetzung der Vorschriften zur Umsetzung des Steuerverfahrensgesetzes handelt es sich bei der Zahlung mit Zahlungs- und Kreditkarten nicht um Bargeldtransaktionen, da bei der Zahlung mit ihnen die Rückverfolgbarkeit des Geldflusses gewährleistet ist. Somit gilt für Barzahlungen in Form von Banknoten und Münzen eine Grenze von 420 Euro[3].
Beschränkung des Bargeldverkehrs mit natürlichen Personen
Das Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (ZPPDFT-1)[4] schreibt in Artikel 67 Beschränkungen für Bargeldgeschäfte vor. Nach diesem Gesetz dürfen Personen, die in der Republik Slowenien Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, von einem Kunden oder Dritten keine Barzahlung für den Verkauf einzelner Waren oder die Erbringung einer einzelnen Dienstleistung erhalten, wenn dies der Fall ist den Wert von 5.000 Euro übersteigt.
Die Beschränkung gilt auch, wenn die Zahlung in mehreren zusammenhängenden Bargeldtransaktionen erfolgt, die zusammen den Wert von 5.000 Euro übersteigen. Wenn der Betrag 5.000 Euro übersteigt, akzeptieren Personen, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, Zahlungen vom Kunden oder Dritten auf ihr Transaktionskonto.
Eine juristische Person wird mit einem Bußgeld zwischen 12.000 und 120.000 Euro belegt, wenn sie beim Verkauf einzelner Waren oder bei der Erbringung einer Dienstleistung von einem Kunden eine Barzahlung entgegennimmt, die 5.000 Euro übersteigt.
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[1] Steuerverfahrensgesetz. Amtsblatt RS-Nr. 13/2011 offizieller konsolidierter Text, 32/12, 94/12, 101/13 – ZDavNepr, 111/13, 25/14 – ZFU, 40/14 – ZIN-B, 90/14, 91/15 und 63/16
[2] Vorschriften zur Durchführung des Steuerverfahrensgesetzes. Amtsblatt der Republik Slowenien Nr. 46/07, 102/07, 28/09, 101/11, 24/12, 32/12 – ZDavP-2E, 19/13, 45/14, 97/14, 39/15< /a>, 40/16, 85/16 und 30/17
[3] Finanzverwaltung der Republik Slowenien (April 2015). Gesetz über das Steuerverfahren: Steuerzahler – häufig gestellte Fragen und Antworten. Ljubljana: Finanzministerium
[4] Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Amtsblatt RS-Nr. 68/16.